Продажа недвижимости в России для нерезидентов

[plastilin 1]

Если вы получаете зп по трудовому договору в рф то платите также 13% на общих основпниях, дивиденты тоже самое 9%.

В чистом виде на 30% человек с паспортом рф не попадает.

На основании чего такой вывод? Есть подкрепление в законе? Или просто потому, что налоговая не следит за резиденством гражданина РФ.

[pixelator 0]

Я для себя этот вопрос выяснил. Мне достаточно. Читайте закон внимательно, точнее коментарии.

[Zeb Stump 7641]

Эти 30% в общем случае. А по факту все случаи оплаты подоходнего частные. Если вы получаете зп по трудовому договору в рф то платите также 13% на общих основпниях,

 

 

Из письма Минфина от 28 октября 2011 г. N 03-04-06/6-293

Для определения налогового статуса физического лица на дату выплаты дохода следует учитывать любой непрерывный 12-месячный период, в том числе начавшийся в одном налоговом периоде (календарном году) и продолжающийся в другом налоговом периоде (календарном году).

По итогам налогового периода определяется окончательный налоговый статус физического лица в зависимости от времени его нахождения в Российской Федерации в данном налоговом периоде.

Налоговый статус физического лица, определенный по итогам налогового периода, не может измениться в зависимости от времени нахождения физического лица в Российской Федерации в следующем налоговом периоде.

Если по итогам налогового периода физическое лицо не приобрело статуса налогового резидента (находилось в Российской Федерации менее 183 дней), перерасчет сумм налога на доходы физических лиц, удержанных налоговым агентом в данном налоговом периоде по ставке 30 процентов, не производится.

Указанный порядок определения налогового статуса применяется в отношении физических лиц независимо от их гражданства, в том числе и в отношении граждан Российской Федерации, возвращающихся в Российскую Федерацию после продолжительного нахождения за пределами страны. Таким образом, принцип недискриминации, установленный

 

дивиденты тоже самое 9%.

 

Министерство финансов Российской Федерации

ПИСЬМО от 26 октября 2007 г. N 03-04-06-01/362

Вопрос: О подтверждении налогового статуса физического лица - иностранного гражданина, имеющего вид на жительство в Российской Федерации, в целях исчисления и уплаты НДФЛ с дивидендов.

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письма по вопросу подтверждения налогового статуса физического лица и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с п. 1 ст. 226 Кодекса российские организации, индивидуальные предприниматели, а также постоянные представительства иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, подлежащие налогообложению налогом на доходы физических лиц, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить исчисленную сумму налога.

Для исчисления сумм налога при каждой выплате доходов организация -налоговый агент должна принимать во внимание налоговый статус физического лица.

Пунктом 2 ст. 207 Кодекса (в редакции Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ, вступившей в силу с 1 января 2007 г.) установлено, что налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом Кодекс не устанавливает для налоговых агентов каких-либо правил подтверждения фактического времени нахождения налогоплательщика в Российской Федерации.

Документами, подтверждающими фактическое нахождение физических лиц на территории Российской Федерации, в частности, могут являться справки с места работы, выданные на основании сведений из табеля учета рабочего времени, копии паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, квитанции о проживании в гостинице и другие документы, на основании которых можно установить фактическое нахождение физического лица в Российской Федерации.

При этом физическое лицо может самостоятельно представить налоговому агенту соответствующие документы, необходимые для удержания налога в соответствии с его налоговым статусом.

Действующим законодательством не запрещено предоставление Подтверждающих документов по почте. Нотариальное заверение копий таких документов, а также нотариальное заверение их перевода на русский язык не требуется.

Что касается вида на жительство, то в соответствии с положениями п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" вид на жительство представляет собой документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на постоянное проживание в Российской Федерации, а также их право на свободный выезд и въезд в страну.

То есть вид на жительство подтверждает право физического лица на проживание в Российской Федерации, а не является документом, подтверждающим фактическое время его нахождения на территории страны.

Кодекс не предусматривает специального порядка определения налогового статуса физических лиц в зависимости от гражданства. Ответственность за правильность определения налогового статуса физического лица - получателя дохода лежит на организации, являющейся налоговым агентом.

В случае если срок нахождения физического лица на территории Российской Федерации за 12 месяцев, предшествующих дате выплаты дохода (в данном случае выплаты (перечисления) дивидендов), будет составлять более 183 дней, данное лицо независимо от его гражданства будет являться налоговым резидентом Российской Федерации и его доходы в виде дивидендов, полученных от российской организации, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц по ставке 9 процентов.

Если физическое лицо на дату получения дохода не будет признаваться налоговым резидентом Российской Федерации, в том числе в связи с отсутствием документов, подтверждающих его фактическое нахождение в Российской Федерации в течение 183 дней, то все его доходы от источников в Российской Федерации, в том числе и дивиденды, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц по ставке 30 процентов.

В случае представления налогоплательщиком документов, подтверждающих налоговый статус резидента, в отношении доходов, с которых ранее был удержан налог по ставке 30 процентов, производится перерасчет сумм налога исходя из порядка, установленного в п. 2 ст. 275 Кодекса, и ставки 9 процентов.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России СВ.РАЗГУЛИН

 

 

Если продажа недвижимости то есть также льгата 3 года владения.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов, полученных от продажи квартиры физлицом, не являющимся резидентом РФ.

 

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

ПИСЬМО

от 13 декабря 2011 г. N 03-04-05/7-1036

 

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц с доходов, полученных от продажи квартиры физическим лицом, не являющимся резидентом Российской Федерации, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с п. 17.1 ст. 217 Кодекса доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика три года и более, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Таким образом, доходы от продажи квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика более трех лет, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц только у резидентов Российской Федерации, то есть физических лиц, фактически находившихся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Доходы от продажи квартиры физическими лицами, не являющимися резидентами Российской Федерации, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 30 процентов.

 

Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

С.В.РАЗГУЛИН

 

Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

[Ivolga 26]

Существуют ли при этом исключения для некоторых категорий? Например, студентов, обучающихся за рубежом?

[Zeb Stump 7641]

Нет.

[Denissa 0]

Возникает в связи с этим другой вопрос. Действителен ли в налоговых делах срок исковой давности? Предположим, человек продал квартиру, будучи не резидентом, но налог 30% не заплатил. Налоговая его не вычислила, претензий не предъявила, прошло три года с момента продажи. Можно спать спокойно?

[Alexander Alex 2012 40]

Почитайте здесь. Прежде, чем продать недвижимость в РФ -пропишитесь там.

http://forum.awd.ru/viewtopic.php?f=72&t=182917

 

Постановление Президиума Высшего арбитражного суда РФ от 12 апреля 2005 г. N14452/04

 

В постановлении ВАС РФ делает вывод о необходимости применения единого для физических и юридических лиц 6-месячного срока давности взыскания в судебном порядке сумм недоимок по налогам. Как считает Высший арбитражный суд РФ, заявление о взыскании недоимки с юридического лица может быть подано налоговым органом в суд в течение 6 месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога, как это установлено п. 3 ст. 48 Налогового кодекса для физических лиц.

[Zeb Stump 7641]

Срок давности привлечения к ответственности установлен статьей 113 НК РФ и составляет три года.

"Точка отсчета" срока давности варьируется в зависимости от вида налогового правонарушения.

Некоторые тонкости применения ст.113 НК изложены в постановлении Коституционного суда РФ.

НК РФ:

Статья 113. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения

 

1. Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности).

Согласно правовой позиции Конституционного Суда РФ, изложенной в Определении от 18 января 2005 г. N 36-О, правоприменительные органы не могут истолковывать понятие "добросовестные налогоплательщики" как возлагающее на налогоплательщиков дополнительные обязанности, не предусмотренные законодательством, и лишать их гарантий, установленных настоящей статьей

 

Исчисление срока давности со дня совершения налогового правонарушения применяется в отношении всех налоговых правонарушений, кроме предусмотренных статьями 120 и 122 настоящего Кодекса.

 

Исчисление срока давности со следующего дня после окончания соответствующего налогового периода применяется в отношении налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 120 и 122 настоящего Кодекса.

 

1.1. Течение срока давности привлечения к ответственности приостанавливается, если лицо, привлекаемое к ответственности за налоговое правонарушение, активно противодействовало проведению выездной налоговой проверки, что стало непреодолимым препятствием для ее проведения и определения налоговыми органами сумм налогов, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации.

 

Течение срока давности привлечения к ответственности считается приостановленным со дня составления акта, предусмотренного пунктом 3 статьи 91 настоящего Кодекса. В этом случае течение срока давности привлечения к ответственности возобновляется со дня, когда прекратили действие обстоятельства, препятствующие проведению выездной налоговой проверки, и вынесено решение о возобновлении выездной налоговой проверки.

 

 

Налоговая его не вычислила, претензий не предъявила, прошло три года с момента продажи. Можно спать спокойно?

Да. Можно.

[Tuzik 0]

Срок давности привлечения к ответственности установлен статьей 113 НК РФ и составляет три года.

"Точка отсчета" срока давности варьируется в зависимости от вида налогового правонарушения.

Некоторые тонкости применения ст.113 НК изложены в постановлении Коституционного суда РФ.

НК РФ:

 

 

 

 

Да. Можно.

А такой конкретный вопрос : если налоговое резиденство ЕУ было присвоено 24.10.2012. а недвига была продана 14.10.2012,то есть раньше ,

в этом случае что говорит закон?

[Zeb Stump 7641]

если налоговое резиденство ЕУ было присвоено

Кем присвоено?

[Tuzik 0]

Кем присвоено?

Прямо в решении о предоставлении ПМЖ было написано о присвоении статуса налогового резидента

ЕУ.

Или смотреть на правило о резиденстве РФ про 183 дня?

[Zeb Stump 7641]

в решении о предоставлении ПМЖ было написано о присвоении статуса налогового резидента

ЕУ.

Там, имхо, просто резидент ЕС, как и на карточке, ибо налоговое резидентство от статуса не зависит.

Или смотреть на правило о резиденстве РФ про 183 дня?

Да. Ведь недвижимость продается в России?

Гражданин страны априори является налоговым резидентом, но за своим фактическим статусом рез/нерез он должен следить самостоятельно.

"Наличие отсутствия" в стране более 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев налоговая имеет полное право проверить. Разногласия рассмотрит суд. А суд не собес...доказательства будешь собирать самостоятельно

[Alexander Alex 2012 40]

Вывод - хотите спать спокойно, приезжайте в РФ и поживите там перед продажей недвижимости с полгода.

[pixelator 0]

1. доверенность на резидента на продажу с правом получения денег.

2. В договоре пишеися отдельно что выгодоприобретателем выступает человек с доверенностью. Т.е. налог оплачивает он.

 

ваша совесть чиста, вы не получили доход.

[Zeb Stump 7641]

Налог оплачивает собственник