Налоги РФ, смена налогового статуса

[Tyumen 0]

Форумчане, созрел вопрос,

пункт 2 статьи 207 НК РФ

 

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

 

таким образом переход в статус налогового неризидента налог НДФЛ увеличивается с 13 до 30.

 

Все виды доходов, полученных налоговыми нерезидентами РФ, за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций.

 

Имея на банковском счету скажем 15М рублей при ставки 8% пусть,имеем 100 000 рублей процентов по депозиту, обязаны уплатить 30 000 налога как неризедент ? При резиденте - вообще налога нет, так как сумма % не перепрыгивает 3/4 ставку рефинансирования + 5 процентных пунктов.

 

Аналогична ситуация с квартирой, пускай мы имеем 10т. месячный доход от сдачи в аренду, при текущем положении статуса - 10т. в год квартплата - 13% НДФЛ что дает 120 000-15600-1000=94 400 сносный интерес держать квартиру дальше. ну при сменее статуса 120 000 - 36 000 - 10 000 = 74 000 / 12 ~ 6 000 р. это уже вообще неинтересно.

 

Подскажите, вот у большинства людей при перезде и сейчас имеются те-же квартиры, счета в банках, как Вы выходили из текущей ситуации ?

Вариант укрывательства - не хотелось бы рассматривать, так как подается налоговая декларация, где указываются большие покупки, при переезде, мы выписываемся, так же ?

 

Или стоит уплачивать налоги в ЧР ? показывая в РФ справку об уплате налогов тем самым и показав материальную состоятельность путем периодических поступлений с РФ.

 

Что-то каша в голове полная,можно конечно, одним платежом перевести все деньги в ЧР, показав документы о продажи недвижимости, ну может потом аукнутся от налоговой РФ

[Rider 0]

По квартире некоторые варианты тут. С депозитом надо разбираться.

[dimmka 0]

надо смотреть тут:

http://www.consultant.ru/online/base/?req=...AW;n=86761#p114

 

Например, по процентам:

Проценты, возникающие в Договаривающемся государстве, фактическим правом на которые обладает резидент другого Договаривающегося государства, подлежат налогообложению только в этом другом государстве.

 

[Tyumen 0]

(i) любое физическое лицо, имеющее гражданство Договаривающегося Государства;

 

можно быть резидентном РФ как гражданин и одновременно налоговым неризидентом по истечении 183 дней отсутствия, как в нашем с Вами форумчане случае

пункт 2 статьи 207 НК РФ

точно и однозначно дает определение налогооблагаемой базы

 

Все виды доходов, полученных налоговыми нерезидентами РФ, за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций.

 

 

Если по недвижимости, более-менее шаткие варианты, сдачи в аренду(за 100 р/м) с правом последующей сдачи арендатором в субаренду(за 10000 р/м) еще возможны, при должной суете, ну касаемо депозита, банкиры однозначно утверждают в необходимости 30% налога

 

много перелопатил законов, со многими людьми разговаривал, ну вариант легальной минимизация налогов, пока не найден касаемо живых денег, придется по истечению 180 дней переводить в ЧР банковским переводом

[Rider 0]

Размещать депозит через родствнников. Если есть конечно.

[dimmka 0]

Да, соглашение написано криво, согласен, но все же:

(i) любое физическое лицо, имеющее гражданство Договаривающегося Государства;

g) выражение "национальное лицо" означает:

(i) любое физическое лицо, имеющее гражданство Договаривающегося Государства;

В статье 11, Проценты понятие "национальное лицо" не употребляется

 

можно быть резидентном РФ как гражданин и одновременно налоговым неризидентом по истечении 183 дней отсутствия

Это как?

 

пункт 2 статьи 207 НК РФ

точно и однозначно дает определение налогооблагаемой базы

Статья 7. НК

Если международным договором Российской Федерации, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные настоящим Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах, то применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации.

[Tyumen 0]

Физическими лицами - налоговыми резидентами России признаются физические лица вне зависимости от их гражданства, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней

в календарном году.

 

Физические лица -нерезиденты - лица, находящиеся на территории нашей страны менее указанного срока, даже если имеют гражданство РФ

[dimmka 0]

Упростим Идея такая:

1. Платить в Чехии налог 15% с доходов по депозиту в России, как налоговый резидент Чехии

2. На основании Статьи 11, Соглашения об избежании двойного налогообложения (т.к. международные соглашения "сильнее" НК, согласно 7 статьи НК РФ) официально не платить в России налог, т.к.

Проценты, возникающие в Договаривающемся государстве, фактическим правом на которые обладает резидент другого Договаривающегося государства, подлежат налогообложению только в этом другом государстве.

В данном случае: "Договаривающиеся гос-во" это Россия, "другое договаривающиеся гос-во" это Чехия.

 

[Tyumen 0]

а прецеденты такие известны кому либо ? так можно и недвижимость не продавать, ну первопроходцем не хочется быть

[dimmka 0]

а прецеденты такие известны кому либо ? так можно и недвижимость не продавать, ну первопроходцем не хочется быть

 

С недвижимостью там посложнее, надо внимательно изучать соглашение. Есть еще такой момент - нерезидент продав в России недвижимость не имеет право на налоговый вычет. Налог будет большой.

[dimmka 0]

а прецеденты такие известны кому либо ? так можно и недвижимость не продавать, ну первопроходцем не хочется быть

 

Как вариант можно (я бы сказал, даже нужно) написать письменный запрос в рос. налоговую, и имея на руках официальный ответ смело действовать

[Qsecofr 1]

Просто мнение. Просьба не флудить на тему его частности и прочие не относящиеся к делу вопросы.

Вопрос:Индивидуальный предприниматель - нерезидент через посредников сдает свое имущество в аренду и ведет деятельность:

- по упрощенной системе налогообложения "Доходы", уплачивая 6% единого налога;

- и по единому налогу на вмененный доход.

1. Имеет ли право нерезидент применять по полученным доходам в России упрощенную систему налогообложения и по ставке 6%, не уплачивая больше никаких налогов?

Ответ министерства финансов РФ:

Да

Подробнее:

Скрытый текст:

Министерство финансов Российской Федерации

 

П и с ь м о

№ 03-11-11/147 21.05.2010

Вопрос:Индивидуальный предприниматель - нерезидент через посредников сдает свое имущество в аренду и ведет деятельность:

 

- по упрощенной системе налогообложения "Доходы", уплачивая 6% единого налога;

 

- и по единому налогу на вмененный доход.

 

1. Имеет ли право нерезидент применять по полученным доходам в России упрощенную систему налогообложения и по ставке 6%, не уплачивая больше никаких налогов?

 

2. Имеет ли право нерезидент применять льготированную ставку ЕНВД (К 2 - 0,5 %) по г. Владивостоку?

 

3. Ко всему прочему индивидуальный предприниматель не показывает все имущество, участвующее в предпринимательской деятельности, не торопится вводить новые объекты, несмотря на то, что они также активно сдаются в аренду, дабы не потерять право на применение упрощенной системы налогообложения.

 

Есть ли ограничения по применению УСНО у индивидуального предпринимателя, в части стоимости основных средств?

 

Являются ли все вышеперечисленные вопросы нарушением и не будет ли крайним бухгалтер, который ведет учет по представленным документам?

 

 

 

Ответ:Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о возможности применения специальных налоговых режимов, индивидуальным предпринимателем, который является нерезидентом Российской Федерации, и на основании информации, изложенной в письме, сообщает следующее.

 

Пунктом 2 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) определяется налоговый статус физического лиц, в частности, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. В случае нахождения физического лица в Российской Федерации менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев в налоговом периоде физическое лицо не признается налоговым резидентом.

 

Согласно статье 23 Гражданского кодекса Российской Федерации гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

 

Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется в соответствии с положениями Федерального закона от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" по месту жительства индивидуального предпринимателя. При условии соблюдения требований главы VII.1 "Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей" вышеназванного Закона, любое физическое лицо, независимо от налогового статуса (является ли данное лицо резидентом Российской Федерации либо нет), может быть зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя.

 

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.12 Кодекса налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном главой 26.2 Кодекса.

 

Пунктом 3 статьи 346.12 Кодекса определен перечень налогоплательщиков, которые не вправе применять упрощенную систему налогообложения. Данный перечень налогоплательщиков является исчерпывающим.

 

Поскольку в указанном перечне отсутствуют индивидуальные предприниматели - нерезиденты Российской Федерации, то такие индивидуальные предприниматели вправе применять упрощенную систему налогообложения.

 

Что касается вопроса о корректировке базовой доходности на корректирующий коэффициент К2, устанавливающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, то в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 346.26 Кодекса значение коэффициента К2, указанного в статье 346.27 Кодекса, устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга.

 

При установлении корректирующего коэффициента К2 в отношении вида предпринимательской деятельности, переведенного на уплату налога на вмененный доход, может быть установлена, в частности, сезонность и режим работы.

 

О порядке применения корректирующего коэффициента К2, установленного в г. Владивостоке, следует обратиться в финансовые органы г. Владивостока.

 

По вопросу учета основных средств налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения, сообщаем.

 

В соответствии с подпунктом 16 пункта 3 статьи 346.12 Кодекса не вправе применять упрощенную систему налогообложения организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей.

 

Согласно пункту 4.1. статьи 346.13 Кодекса, если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 Кодекса, превысили 60 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 Кодекса, такой налогоплательщик (то есть как организация, так и индивидуальный предприниматель) считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.

 

По нашему мнению, определение остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов индивидуальным предпринимателем в целях пункта 4 статьи 346.13 Кодекса производится по правилам, установленным подпунктом 16 пункта 3 статьи 346.12 Кодекса для организаций. При этом учитываются основные средства и нематериальные активы, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 Кодекса.

 

 

 

 

 

Заместитель директора Департамента

 

С.В. Разгулин

Источник: отсюда