Законодательство России (скучная тема)

[Zeb Stump 7641]

Декларирование добровольное

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН

О ДОБРОВОЛЬНОМ ДЕКЛАРИРОВАНИИ

ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ АКТИВОВ И СЧЕТОВ (ВКЛАДОВ) В БАНКАХ

И О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

Закон устанавливает правовые основания добровольного декларирования физическими лицами:

имущества (земельных участков, недвижимости, ценных бумаг и т.д.), собственниками или фактическими владельцами которого они являются;

контролируемых иностранных компаний, в отношении которых декларанты являются контролирующими лицами;

счетов (вкладов) в банках, в том числе расположенных за рубежом.

В период действия программы добровольного декларирования предоставляется возможность, в частности:

представить (однократно) специальную декларацию, содержащую соответствующие сведения об имуществе и капитале;

раскрыть информацию об источниках их приобретения (формирования);

оформить в свою собственность имущество, переданное ранее номинальным владельцам (таким владельцем признается лицо, осуществляющее права собственника в интересах и (или) по поручению иного физического лица).

Согласно закону такое декларирование не повлечет обязанности лица уплатить какие-либо налоги или сборы. Кроме того, такое лицо будет освобождено от уголовной, административной и налоговой ответственности в пределах, определяемых законом.

В связи с этим соответствующие изменения вносятся в ряд законодательных актов, в том числе УК РФ, УПК РФ, КоАП РФ, Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов ...".

Определена форма специальной налоговой декларации и требования к ее заполнению.

 

[irina80 75]

Зебушка, спасибо, но я ничего не поняла. Кто же будет добровольно отчитываться? Почему можно будет задекларировать только до 31.12.15? И что будет с теми, кто не задекларировал? Смысл этого закона я не понимаю((( Или это шанс для тех, кто купил недвигу на сомнительные деньги?

[Zeb Stump 7641]

Или это шанс для тех, кто купил недвигу на сомнительные деньги?

Да.

1. Легализация активов и счетов в банках.

2. Защита интересов если наедут за границей (можно будет обратиться в российский суд).

3. В любом случае информация об активах и счетах будет известна.

"Настоящий Федеральный закон направлен на создание правового механизма добровольного декларирования активов и счетов (вкладов) в банках, обеспечение правовых гарантий сохранности капитала и имущества физических лиц, защиту их имущественных интересов, в том числе за пределами Российской Федерации, снижение рисков, связанных с возможными ограничениями использования российских капиталов, которые находятся в иностранных государствах, а также с переходом Российской Федерации к автоматическому обмену налоговой информацией с иностранными государствами."

 

Почему можно будет задекларировать только до 31.12.15?

Времени достаточно.

И что будет с теми, кто не задекларировал?

Ничего не будет.

[irina80 75]

Ну спасибо большое за разъяснение! Вроде поняла))

[Voldemar 0]

Вопрос к Zeb Stump

 

Статья 25.14. Уведомление об участии в иностранных организациях и уведомление о контролируемых иностранных компаниях

1. Налогоплательщики, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации, в случаях и порядке, предусмотренных настоящим Кодексом, уведомляют налоговый орган:

1) о своем участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица);

2) о контролируемых иностранных компаниях, контролирующими лицами которых они являются.

 

4. Уведомление об участии в иностранных организациях, предусмотренное статьей 25.14 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), основание для представления которого возникло до дня вступления в силу настоящего Федерального закона, представляется в срок не позднее 1 апреля 2015 года.

 

 

Проект Федерального закона N 667946-6 "О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса РФ и статью 4 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)" (текст закона, направляемого в Совет Федерации)

Предлагается перенести с 1 апреля на 15 июня 2015 года срок направления уведомлений об участии в иностранных организациях

Проектом в новой редакции изложены положения части 3 и 4 статьи 4 Федерального закона от 24.11.2014 N 376-ФЗ, в соответствии с которыми:

устанавливаются особенности уведомления в 2015 году об участии в иностранных организациях (учреждении иностранных структур). Так, об участии (учреждении структур) по состоянию на 15 мая 2015 года необходимо уведомить не позднее 15 июня 2015 года. Если участие в иностранной организации прекращено (учрежденная иностранная структура ликвидирована) в период с 1 января 2015 года по 14 июня 2015 года, уведомлять налоговые органы не требуется;

 

Собственно, вопрос:

 

Как определяется налоговое резидентство/нерезидентство в данном случае?

 

Как для целей налогообложения по НДФЛ, согласно пункту 2 статьи 207 - с определением статуса физ лица на 15 мая 2015 в зависимости от его статуса по окончании прошлого налогового периода, в данном случае 2014 года?

 

С учетом вот такой позиции Минфина:

 

Здесь вполне доходчиво изложена позиция Минфина о том, что на момент получения дохода ты либо имеешь статус налогового резидента, либо приобретаешь таковой по итогам налогового периода:

[/i]

 

Вопрос: В соответствии с п. 2 ст. 207 Налогового кодекса РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Вопрос заключается в следующем: если гражданин продал квартиру, например, 10 марта 2011 года, каким образом считаются следующие подряд 12 месяцев? Считаются ли они за налоговый период - календарный 2011-й год либо считаются предшествующие дате сделки 12 подряд месяцев? При расчете налога за проданную квартиру гражданин будет определяться как налоговый резидент или нерезидент по количеству дней фактического нахождения в РФ в календарном 2011-м году или по количеству дней фактического нахождения в РФ за последние 12 месяцев, предшествующих дате сделки?

 

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов физического лица от продажи жилого помещения на территории Российской Федерации и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Пунктом 2 статьи 207 Кодекса установлено, что налоговыми резидентами Российской Федерации признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

183 дня пребывания в Российской Федерации, по достижении которых физическое лицо будет признано налоговым резидентом Российской Федерации, исчисляются путем суммирования всех календарных дней, в которых физическое лицо находилось в Российской Федерации в течение 12 следующих подряд месяцев.

Налоговый статус физического лица, определяющий порядок налогообложения его доходов, полученных за налоговый период, устанавливается по итогам налогового периода.

Учитывая положения статей 220 и 229 Кодекса, определение налоговой базы и декларирование физическими лицами доходов, полученных от продажи имущества, осуществляется по итогам налогового периода.

При определении налоговой базы по доходам от продажи жилого помещения, полученным в 2011 году, необходимо учитывать налоговый статус физического лица - получателя доходов, определяемый по итогам 2011 года.

Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

 

Налоговый статус устанавливается по итогам налогового периода. Аналогичным образом определяется налоговая база и декларируются доходы от продажи имущества.

При определении налоговой базы по доходам от продажи жилья, полученным в 2015 г., следует учитывать налоговый статус физлица, определяемый по итогам того же года.

 

Или с определением статуса физ лица на дату (15 мая 2015)?

То есть фил лицо будет определено налоговым резидентом/нерезидентом в зависимости от его нахождения не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев, то есть в период с 16 мая 2014 по 15 мая 2015

 

По аналогии вот с этим:

 

Министерство финансов Российской Федерации

ПИСЬМО от 26 октября 2007 г. N 03-04-06-01/362

Вопрос: О подтверждении налогового статуса физического лица - иностранного гражданина, имеющего вид на жительство в Российской Федерации, в целях исчисления и уплаты НДФЛ с дивидендов.

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письма по вопросу подтверждения налогового статуса физического лица и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с п. 1 ст. 226 Кодекса российские организации, индивидуальные предприниматели, а также постоянные представительства иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, подлежащие налогообложению налогом на доходы физических лиц, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить исчисленную сумму налога.

Для исчисления сумм налога при каждой выплате доходов организация -налоговый агент должна принимать во внимание налоговый статус физического лица.

Пунктом 2 ст. 207 Кодекса (в редакции Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ, вступившей в силу с 1 января 2007 г.) установлено, что налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом Кодекс не устанавливает для налоговых агентов каких-либо правил подтверждения фактического времени нахождения налогоплательщика в Российской Федерации.

Документами, подтверждающими фактическое нахождение физических лиц на территории Российской Федерации, в частности, могут являться справки с места работы, выданные на основании сведений из табеля учета рабочего времени, копии паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, квитанции о проживании в гостинице и другие документы, на основании которых можно установить фактическое нахождение физического лица в Российской Федерации.

При этом физическое лицо может самостоятельно представить налоговому агенту соответствующие документы, необходимые для удержания налога в соответствии с его налоговым статусом.

Действующим законодательством не запрещено предоставление Подтверждающих документов по почте. Нотариальное заверение копий таких документов, а также нотариальное заверение их перевода на русский язык не требуется.

Что касается вида на жительство, то в соответствии с положениями п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" вид на жительство представляет собой документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на постоянное проживание в Российской Федерации, а также их право на свободный выезд и въезд в страну.

То есть вид на жительство подтверждает право физического лица на проживание в Российской Федерации, а не является документом, подтверждающим фактическое время его нахождения на территории страны.

Кодекс не предусматривает специального порядка определения налогового статуса физических лиц в зависимости от гражданства. Ответственность за правильность определения налогового статуса физического лица - получателя дохода лежит на организации, являющейся налоговым агентом.

В случае если срок нахождения физического лица на территории Российской Федерации за 12 месяцев, предшествующих дате выплаты дохода (в данном случае выплаты (перечисления) дивидендов), будет составлять более 183 дней, данное лицо независимо от его гражданства будет являться налоговым резидентом Российской Федерации и его доходы в виде дивидендов, полученных от российской организации, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц по ставке 9 процентов.

Если физическое лицо на дату получения дохода не будет признаваться налоговым резидентом Российской Федерации, в том числе в связи с отсутствием документов, подтверждающих его фактическое нахождение в Российской Федерации в течение 183 дней, то все его доходы от источников в Российской Федерации, в том числе и дивиденды, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц по ставке 30 процентов.

В случае представления налогоплательщиком документов, подтверждающих налоговый статус резидента, в отношении доходов, с которых ранее был удержан налог по ставке 30 процентов, производится перерасчет сумм налога исходя из порядка, установленного в п. 2 ст. 275 Кодекса, и ставки 9 процентов.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России СВ.РАЗГУЛИН

 

Вопрос не праздный. В зависимости от того - как определить налоговое резидентство на 15 мая 2015 - по итогам 2014 года или за предшествующие 12 месяцев с 16.05.2014 по 15.05.2015 физ лицо будет обязано уведомить или может не уведомлять.

 

Заранее благодарю.

 

P.S. встретилась еще вот такая интересная статейка на просторах всемирной паутины:

http://www.zakon-dlya-vseh.ru/1870

[Alexander Alex 2012 40]

http://www.nalog.ru/rn77/apply_fts/#t2 Обращайтесь к источнику.

[Voldemar 0]

http://www.nalog.ru/rn77/apply_fts/#t2 Обращайтесь к источнику.

 

Вы сами-то когда-нибудь туда звонили?

Там мартышки сидят. Чтобы ответить на простой вопрос, созваниваются с боссом, удерживая Вас на линии по 10 минут.

Никаких гарантий достоверности их ответа нет. Сослаться на телефонную консультацию, приведшую к каким-то Вашим действия/бездействию, не удастся.

[Zeb Stump 7641]

Или с определением статуса физ лица на дату (15 мая 2015)?

То есть фил лицо будет определено налоговым резидентом/нерезидентом в зависимости от его нахождения не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев, то есть в период с 16 мая 2014 по 15 мая 2015

Да. Твердое имхо. Для себя лично буду исходить из этого.

Кстати, спасибо за систематизацию. Я бы поленился...

[Alexander Alex 2012 40]

Вы сами-то когда-нибудь туда звонили?

Там мартышки сидят. Чтобы ответить на простой вопрос, созваниваются с боссом, удерживая Вас на линии по 10 минут.

Никаких гарантий достоверности их ответа нет. Сослаться на телефонную консультацию, приведшую к каким-то Вашим действия/бездействию, не удастся.

 

Надо не звонить, а отправить заказное официальное письмо. Тогда, их ответом будете апеллировать при возникших налоговых спорах.

[Voldemar 0]

Надо не звонить, а отправить заказное официальное письмо. Тогда, их ответом будете апеллировать при возникших налоговых спорах.

 

Лежу под столом... Отправить заказное письмо с такими вопросами = уведомить их об участии/контроле в иностр юр лицах и о непредставлении этого самого уведомления, караемом штрафами 100+50 тыр.

Оставьте такие дельные советы себе.

[Alexander Alex 2012 40]

Видимо, Вы не хотите разглашать страшную тайну о своей срочке. тогда совет не для Вас. Не для резидента ЧР. Другим же, нечего опасаться.

[Voldemar 0]

Видимо, Вы не хотите разглашать страшную тайну о своей срочке. тогда совет не для Вас. Не для резидента ЧР. Другим же, нечего опасаться.

 

Этот закон был нацелен не на ловлю блох владельцев мелких фирм, а на крупных игроков. Вляпаться по глупости в обязанность по представлению уведомлений и налоговой отчетности (при отсутствии де-юре оснований для этого) - в наши планы не входит.

Опасаться российского законодательства, которое, что дышло, следует всем, у кого есть мозг.

 

Хотите поумничать - выберите другую жертву.

[Voldemar 0]

Да. Твердое имхо. Для себя лично буду исходить из этого.

Кстати, спасибо за систематизацию. Я бы поленился...

 

Не стоит благодарности. Опыт методолога (в прошлом) не добавляет любви к объемной/тяжелой нормативке, но вырабатывает смиренность с необходимостью ее переваривания.

_________________

 

Повторно перечитала отдельные важные пункты Федерального закона от 24.11.2014 N 376-ФЗ (ред. от 08.06.2015), попробую резюмировать.

 

Уведомление об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) всегда привязано к дате возникновения оснований для представления уведомления:

- в 2015 году: уведомление в отношении доли участия в иностранных организациях (учреждения иностранных структур без образования юридического лица) по состоянию на 15 мая 2015 года представляется в срок не позднее 15 июня 2015 года (см. подпункт 1 пункта 4 статьи 4 в/у ФЗ);

- в обычном порядке: уведомление об участии в иностранных организациях представляется в срок не позднее одного месяца с даты возникновения (изменения доли) участия в такой иностранной организации, являющегося основанием для представления такого уведомления (см. первый абзац пункта 3 статьи 25.14 части I НK РФ).

 

Таким образом, поскольку подача такого уведомления не привязана к налоговому периоду, в котором наступило событие, а привязана к конкретной дате, полагаю, что и лица, обязанные подавать уведомление, должны идентифицироваться на эту дату.

Согласно пункта 1 статьи 25.14 части I НK РФ уведомлять налоговый орган обязаны "Налогоплательщики, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации, в случаях и порядке, предусмотренных настоящим Кодексом",

а "Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев." (см. пункт 2 статьи 207 части II НК РФ).

 

Значит (на правах ИМХО): не позднее 15 июня 2015 года в/у уведомление должны подать физ лица, которые в течение 12 следующих подряд месяцев, предшествующих контрольной дате - 15 мая 2015 года, находились в РФ не менее 183 календарных дней.

Лица, находившиеся в РФ менее 183 календарных дней в в/у периоде, признаются (на контрольную дату - 15 мая 2015 года) налоговыми НЕрезидентами и подавать уведомление не обязаны.

 

 

Другое дело - уведомление о контролируемых иностранных компаниях.

Основная его цель - определение налоговой базы по НДФЛ/налогу на прибыль для контролирующих лиц (в отношении прибыли контролируемой иностранной компании).

Уведомление о КИК представляется в срок не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором доля прибыли КИК подлежит учету у контролирующего лица (см. второй абзац пункта 3 статьи 25.14 части I НK РФ).

Налоговый период по обоим налогам (НДФЛ и налог на прибыль организаций) - календарный год.

 

Налогоплательщики, признаваемыми контролирующими лицами КИК, будут определять налоговую базу в отношении прибыли иностранных компаний, начиная с налоговых периодов, начинающихся в 2015 году (см. пункты 1-2 статьи 4 в/у ФЗ),

а это означает, что:

- первые уведомления о КИК должны быть поданы (по итогам 2015 года) не позднее 20 марта 2016 года.

- и подавать их будут обязаны "Налогоплательщики, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации, в случаях и порядке, предусмотренных настоящим Кодексом" (см пункт 1 статьи 25.14 части I НK РФ), то есть идентифицированные таковыми по итогам налогового периода - календарного года (т.е. например, физ. лица будут признаны налоговыми резидентами РФ при условии их фактического нахождения в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев 2015-го календарного года.)

 

Zeb Stump, подпишетесь под моими рассуждениями?

[Alexander Alex 2012 40]

)) Вы сами себе жертва, хоть и важная.

Письмо заказное можно отправить от имени вашей бабушки, чтобы знать истину. Ибо , не всё, как показывает практика, можно получить на форуме.

Зайдите в тему о работнике нерезиденте в чешской фирме, и всё поймёте. Написав письмо - получите информацию из первых рук. Лично я так поступлю.

[Zeb Stump 7641]

подпишетесь под моими рассуждениями?

Аминь